Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат - Страница 17

3) У банка не было доказательств, что компания была экстремистской и фигурировала в списках террористов, что операции преследовали противоправную цель, поэтому блокировка счета была неправомерной.

4) Если у банка возникают сомнения по какой-либо операции, он может запросить уточнения, отказать в выполнении конкретно этой операции, но не блокировать счет полностью.

То есть судьи дали понять, что нельзя блокировать счета направо и налево без веских оснований, ссылаясь лишь на закон 115-ФЗ.

Постановление №09АП-3719/2019 по делу № А40—255599/18. У фирмы был открыт счет в Промсвязьбанке. Банк запросил документы, поясняющие хозяйственную деятельность фирмы и экономический смысл операций по счету, и указал: если документы не будут представлены, при закрытии счета банк взыщет комиссию по действующим тарифам. Фирма документы не представила, счет закрыла, а банк удержал 20% от остатка. Ни в суде первой инстанции, ни в вышестоящих судах обжаловать решение банка не удалось.

Постановление АС Поволжского округа от 31.05.2018 по делу А65—28380/2017. МТС-банк заблокировал счет фирме. Усмотрели несколько косвенных признаков: работает всего 2 человека, а за аренду платят много, транзитом переводят деньги на ИП и т. д. На самом деле просто переводили деньги субподрядчикам за работы сразу после поступления платежа от заказчика, а остальные признаки тоже еще ничего не доказывают. После того как дело против банка выиграли, фирме удалось еще и неустойку взыскать в виде 0,1% от сумм неисполненных платежей, набежало больше 400 000 рублей (дело №А65—23315/2018).

В общем, судебная практика очень разноплановая. Есть дела и в пользу банков, и в пользу клиентов. Но статистика показывает: если у компании на самом деле все чисто и банк просто перестраховался, то суд с большой вероятностью встанет на ее сторону. Вот только судиться приходится месяцами, а это бизнесу не на пользу.

Статистика ЦБ и РФМ за 2018 год

Как наглядно видно, деятельность ЦБ эффективна и последовательна, объем сомнительных операций год от года падает. Банки боятся за свои лицензии.

Основными способами обналичивания являются: выдача наличных со счетов юрлиц, переводы на счета физлиц, покупка наличности в розничной торговле. Думаю, что ничего нового я вам не сказал, только подтвердил, что ЦБ в курсе всех самых популярных схем.

Росфинмониторинг тоже не спит и проверяет, как организации соблюдают законодательство в сфере ПОД ОД/ФТ. 96% проверок заканчиваются штрафами, что говорит о том, что коммерческие организации пока не торопятся разрабатывать правила внутреннего контроля.

Задачи Росфинмониторинга на 2019 год

– повышение эффективности применения риск-ориентированного подхода;

– развитие механизма предупреждения нарушений законодательства о ПОД/ФТ с использованием профилактических мероприятий;

– обеспечение понимания субъектами первичного финансового мониторинга рисков ОД/ФТ в целях совершенствования внутреннего контроля.

В этой связи Росфинмониторинг продолжит проведение мероприятий, направленных на эффективное взаимодействие с субъектами первичного финансового мониторинга и надзорными органами, а также формирование культуры соблюдения требований законодательства о ПОД/ФТ.

Я сейчас немного ушел от темы, но для предпринимателей, которые должны разработать правила внутреннего контроля, – это пища для размышлений.

Итак: как все же работать, чтобы банк не блокировал счет и не отключал ДБО?

Банки обязаны проводить анализ операций, совершаемых клиентами, по критериям, которые установлены Положением Банка России от 2.03.2012 №375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Для выявления операций используются автоматизированные системы. У клиентов банков могут запрашиваться пояснения об экономическом смысле проводимых операций, источнике происхождения средств и подтверждающие документы.

Параметры, по которым оцениваются операции, не раскрываются в силу законодательных запретов, но я рекомендую клиентам придерживаться правил безопасного поведения для успешной работы:

• сотрудничайте с банком по возникающим вопросам – в отсутствие ваших пояснений выводы могут быть сделаны банком не в вашу пользу;

• держите в порядке документы, подтверждающие операции.

Несколько советов физическим лицам

– Не принимайте предложения на передачу ваших банковских карт третьим лицам за вознаграждение – карты могут использоваться для схем обналичивания.

– Не используйте ваши банковские карты для незаконной предпринимательской деятельности. Зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель и принимайте все поступления на расчетный счет.

Несколько советов предпринимателям

– Осуществляйте операции, соответствующие деятельности вашей компании. Если направление деятельности изменилось, внесите изменения в учредительные документы и проинформируйте об этом банк.

– Подробно указывайте назначение платежей и требуйте того же от своих партнеров.

– Не сотрудничайте с недобросовестными контрагентами, это может плохо сказаться на вашей репутации. Проверить своих партнеров можно, например, в сервисе https://kontur.ru/prizma.

– Ограничьте работу с наличными денежными средствами.

– Осуществляйте уплату налогов, страховых взносов, плату за аренду и иные хозяйственные платежи по счету, где ведете основную деятельность.

Если собрать практические рекомендации, то можно посоветовать следующее:

1) лучше, чтобы учредителем и генеральным директором были разные люди;

2) желательно наличие главного бухгалтера или аутсорсинговой компании;

3) штат должен составлять не менее четырех-пяти человек;

4) уставной капитал должен превышать 10 000 рублей;

5) юридический адрес должен совпадать с адресом фактического местонахождения и при выездной проверке банка подтверждаться;

6) для нового расчетного счета оборот не должен начинаться с больших сумм и превышать 45 000 000 рублей в месяц;

7) адрес массовой регистрации нежелателен;

8) поступления и списания средств оформляйте на разных контрагентов, более трех с каждой стороны. Желательно проверять их перед получением оплаты и платежом в их сторону;

9) не ломать назначение платежа. Пришло за валенки, а ушло за полиэтиленовые трубы;

10) должны быть хозяйственные платежи – зарплата, аренда, сотовая связь, канцтовары и т. д;

11) отчисления налогов должны составлять не менее 1% от дебетового оборота;

12) поступления и списания не должны оформляться на одинаковые суммы;

13) деньги должны полежать на счете 2—3 дня, желательно пользоваться дополнительными услугами банка – зарплатный проект, депозиты и овернайты;

14) вся бухгалтерская и налоговая отчетность сдается вовремя, а иногда даже раньше установленных сроков;

15) по запросу банка вы оперативно представляете необходимые документы;

16) снятие наличности, отправка на карты физлицам и ИП крупных сумм нежелательна, в целом – не более 30% от оборота. При этом вы должны суметь объяснить экономический смысл платежей и представить документы по запросу банка.

Что делать, если из банка пришел запрос документов?

Буду очевиден: надо их представить. При этом желательно на бумаге, с описью и отметкой на вашем экземпляре, а не онлайн через Клиент-Банк. Если отделения банка нет в городе, то отправить курьером, также с уведомлением о получении и описью.