Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат - Страница 32

Следует знать, что у фискалов имеются полномочия по проверке даже инвестиционных вкладов предпринимателя. Правда, смотреть информацию по вашим личным счетам может не любой инспектор и не когда ему вздумается.

Для того чтобы получить выписку движений по личной карте физлица, должны быть соответствующий прецедент и подозрение на неуплату налогов, а также обязательно разрешение вышестоящего руководства ФНС на доступ к информации по интересующему счету.

А вот расчеты на сумму более 600 000 р. проверят, даже если речь о переводе между физлицами. В такой ситуации речь идет об обязательном контроле со стороны органов финмониторинга.

Массовая проверка и блокировка счетов физлиц пока не сложилась, четких статистических данных по доначислению налогов, исходя из доходов, поступивших на личные счета ИП, тоже пока нет. Но могу сказать, что точно запросят информацию по всем счетам у тех коммерсантов, в отношении деятельности которых идет налоговая проверка.

Кроме того, не забывайте о том, что сотрудники ФНС имеют возможность встречно проверить партнера, с которым у вас были расчеты. Если они обнаружат, что из полученного вами вознаграждения контрагентом не удерживался НДФЛ и не платились страховые взносы, это будет говорить о том, что сделка была не в рамках договора ГПХ. А значит, с поступивших на счет денег ИП самостоятельно не заплатил налоги.

О том, что налоговая может проверять физлиц, я уже писал. В целом оценить риск возможной проверки вы можете самостоятельно, главное – не получать крупные суммы от сомнительных компаний, не сдавать в аренду помещения без регистрации ИП.

При этом настораживает, что в Государственную думу РФ на рассмотрение поступил законопроект №418364—7 от 19.03.2018.

Законопроект небольшой, но очень важный. По этому проекту предлагается представить прокуратуре право на доступ к информации, составляющей банковскую тайну, а именно к информации об операциях по счетам юридических и физических лиц. Для этого рекомендуется внести изменения в часть 1 статьи 22 Федерального закона «О прокуратуре Российской Федерации» и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Закон позволит прокурорам запрашивать в кредитной организации справки по операциям и счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, по операциям, счетам и вкладам физических лиц.

Поэтому рекомендую не терять бдительности и по возможности либо работать совсем официально, либо рассчитываться наличными.

1. Решил открыть ИП или ООО или даже уже открыл, но не может выбрать систему налогообложения. Предприниматель пришел к консультанту выяснить, какие налоги платить выгоднее – ЕНВД или УСН, но даже не может сказать, сможет ли он официально показать расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Бизнес-плана нет, а если и есть, что очень большая редкость, то налоги там не учтены.

2. Открыл ООО или ИП, но забыл подать заявление на УСН в течение 30 дней. Размер проблемы в данном случае определяется масштабами бизнеса и оборотом по расчетному счету. Обычно достаточно серьезная проблема – большие суммы начисления налогов и арест счета.

3. Работали по ЕНВД, но стали получать платежи, не связанные с деятельностью по ЕНВД, не сдавали УСН или НДС с НДФЛ. Как результат, арест счета и начисление налогов. Если у вас есть бухгалтер, то его надо сразу уволить за низкую квалификацию. Если бухгалтера нет, то сами виноваты: не стоит экономить на бухгалтере. Как говорится, хороший бухгалтер стоит дорого, а плохой – еще дороже.

4. Предприниматель открыл ИП, но не стал работать, забросил и не сдавал отчеты. ИП не закрыл. Через несколько лет пришло требование из налоговой или от судебных приставов об уплате от 200 000 до 700 000 рублей долгов по страховым взносам.

5. Забыли оплатить страховые взносы и платите ЕНВД в полном размере, без законного снижения. Есть еще ситуация: когда уменьшают ЕНВД на начисленные, но не уплаченные взносы. Тут без комментариев.

6. Бизнес начал расти, появились сотрудники, а платить налоги за них не очень хотелось, трудовой договор не оформили, договор о материальной ответственности не оформили. Вариантов развития событий просто масса – штрафы от ФНС, от трудовой инспекции, воровство сотрудников, уголовная ответственность в особо запущенных случаях или простое несоблюдение трудовой дисциплины.

7. Снова сотрудники: не встали на учет в ФСС вовремя – получите штраф 10 000 рублей.

8. Вроде бы все хорошо, но вы или ваш бухгалтер либо слишком рано, либо слишком поздно подали заявление о постановке/снятии на учет/с учета по ЕНВД. Как результат – переплаченные налоги.

9. Много снимали наличности с расчетного счета, в итоге получили блокировку Клиент-Банка и подозрения в отмывании доходов по 115-ФЗ. Либо не сдали отчеты, и счет с деньгами заблокировала налоговая.

10. Предприниматель не использует онлайн-кассу, так как думает, что это приведет к увеличению налогов на ЕНВД и тотальному контролю со стороны налоговой. Как результат, получает штраф по 54-ФЗ.

11. Предприниматель занимается образовательной деятельностью либо любой другой деятельностью, подлежащей лицензированию, но не получает лицензии. В итоге – административное приостановление деятельности на 90 дней.

12. Предприниматель решил не отягощать себя договорами поставки между своими клиентами и поставщиками. Скачал шаблон договора из интернета – и проиграл дело в суде на 1 500 000 рублей.

13. Бизнесмен поработал, набрал долгов по налогам и перед поставщиками – и решил «слить» ООО на номинала в другой регион. Получил: допрос в налоговой, отказ в заключении договора поставки в тендере, заново оплатил все услуги по официальной ликвидации. И это еще легко отделался.

То, что альтернативным путем избавляться от ООО нельзя, я писал несколько раз. Про субсидиарную ответственность тоже упоминал. Сейчас есть только два варианта избавления от ООО – официальная ликвидация или банкротство.

Заключая трудовой договор, мы исходим из положений Трудового кодекса. И редко кто-то задумывается, что может нарушить закон №273-ФЗ «О противодействии коррупции». Действительно, причем здесь коррупция? Ведь у нас коммерческое предприятие!

Однако если посмотреть Трудовой кодекс (а делают это далеко не все), выяснится, что на основании статьи 64.1 компании при заключении трудового договора и даже гражданско-правового договора с бывшим государственным или муниципальным служащим обязаны сообщать об этом его бывшему работодателю в течение 10 дней.

Делать это нужно на официальном бланке компании, с подписью руководителя и печатью. Есть обязательный перечень сведений, которые надо сообщить: фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, должность на предыдущем месте, название компании, дата и номер приказа о приеме на работу, новая должность и основные обязанности. Список приведен в Постановлении Правительства Российской Федерации от 21.01.2015 №29.

Любое нарушение, предусмотренное статьей 19.29 КоАП, карается штрафом, который для должностного лица составляет до 50 000 рублей, для компании – до 500 000 рублей.

Сложность в том, что времени на исправление ошибки может не остаться. Так как 10 дней – это совсем немного. Скорее всего, надзорные органы сразу придут с проверкой или напишут о нарушении постфактум, как только им станет известно о факте нарушения.

Поэтому тщательно проверяйте кандидатов при приеме на работу, особенно если кандидат «потерял» трудовую книжку.