Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат - Страница 34

Решением проблемы является подача отчетности, уплата страховых взносов, а в некоторых особо запущенных случаях – личное банкротство. И да: закон о списании долгов, возникших до 01.01.2015, работает, но «со скрипом», и ваша личная активность для списания долгов обязательна.

Директора и учредители недействующих ООО бросают их и не сдают отчетность. В результате ФНС исключает ООО из ЕГРЮЛ, а директоров и учредителей дисквалифицирует. Это означает, что вы не сможете быть директором, занимать государственные и муниципальные должности в течение 3 лет. Новое ООО вы уже не сможете открыть на себя, а внести изменения в другие ООО, где вы уже директор, ФНС также не даст, пока учредители не поменяют директора на кого-то другого. То есть работу заблокирует по максимуму.

И, наверное, самый главный минус: если у ООО были долги, кредиторы могут привлечь вас к субсидиарной ответственности по долгам исключенного из ЕГРЮЛ ООО.

Если у вас ООО или ИП – сдавайте отчетность постоянно либо ликвидируйте фирму.

Ситуаций, когда надо быстро просудить долг, великое множество, любой хочет быстрее получить решение суда и исполнительный лист для взыскания долга с нерадивого поставщика или клиента. Ранее в этом сильно помогали третейские суды, но с 1.11.2017 для администрирования арбитража необходимо наличие права на осуществление функций постоянно действующего арбитражного учреждения. Количество третейских судов резко сократилось: теперь, чтобы получить право на создание постоянно действующего арбитражного учреждения, надо преодолеть серьезный административный барьер. Федеральный закон от 29.12.2015 №382-ФЗ «Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации» сильно усложнил создание и работу третейских судов, которые так прижились в практике юристов.

Для тех, кто не знает, о чем речь, поясню. Создается третейский суд. Прописывается третейская оговорка в вашем договоре поставки. Если ваш поставщик задолжал вам, подаете иск не в арбитражный суд, а в третейский суд. Третейский суд гораздо быстрее рассматривает дела, чем государственный суд, решение более прогнозируемо.

Если ответчик не исполняет решение третейского суда, то подается заявление в государственный арбитражный суд о выдаче исполнительного листа, при этом суд не рассматривает дело по существу, а только принимает решение о выдаче исполнительного листа. Даже в этом случае вы получите исполнительный лист быстрее, чем если бы судились в государственном арбитражном суде.

Сейчас осталась возможность создать третейский суд, образованный сторонами для разрешения конкретного спора, ad hoc – третейский суд, осуществляющий арбитраж при отсутствии администрирования со стороны постоянно действующего арбитражного учреждения (п. 17 ст. 2 Закона об арбитраже).

Арбитражное соглашение может быть заключено в виде арбитражной оговорки в договоре или в виде отдельного соглашения.

Имеется и рекомендуемая форма арбитражного соглашения для включения в договор в раздел «разрешение споров»: «Все споры по настоящему договору передаются на разрешение в открытом режиме по выбору истца в государственный суд или третейский суд, образованный сторонами для разрешения конкретного спора, в составе единоличного арбитра ФИО (ИНН 123456789), в соответствии с регламентом третейского суда, депонированным у нотариуса, размещенным на сайте www.сайт.ru. Стороны ознакомились с регламентом ФИО, участие сторон и арбитра в заседаниях допускается по видеоконференцсвязи. Исполнительный лист выдается по месту арбитражного разбирательства».

Для сомневающихся имеется положительная судебная практика, например, дело № А40—191864/2017. Желающие могут ознакомиться с содержанием этого дела на kad.arbitr.ru.

В итоге могу сказать, что новый закон о третейских судах, хотя и сильно усложнил создание таких судов, все же оставил лазейку в виде ad hoc для решения споров. Если вы пропишете в своем договоре третейскую оговорку, то сможете сократить срок на взыскание долга.

Проверка. Страшный сон бухгалтера, так как не каждый бухгалтер ее проходил, не всякий юрист читал Налоговый кодекс. И почти ни один предприниматель не знает, как, когда и зачем она проводится.

По просьбам моих подписчиков с этого материала начинаю серию статей, посвященных налоговым проверкам.

Начнем с камеральной налоговой проверки, в быту ее упрощенно называют «камералка».

Цель проведения любой налоговой проверки, включая камеральную, – это контроль за полнотой и своевременностью поступлений в бюджет налогов и сборов в соответствии с требованиями, установленными НК РФ, и разъяснениями, которые даны в письмах ФНС и Минфина России.

Краткая характеристика камеральной налоговой проверки:

• осуществляется на территории налоговой инспекции, т. е. без приезда инспекторов в офис компании или предпринимателя;

• начинается по умолчанию на следующий день после сдачи налоговой декларации;

• продолжительность проверки – 3 месяца после получения инспекцией налоговой декларации, за исключением НДС.

Камералить декларацию по НДС налоговики могут не больше 2-х месяцев (сказанное относится к расчетам, сданным после 04.09.2018).

Это правило распространяется и на декларации, которые вы сдали раньше, чем положено, по ним срок проведения проверки не увеличивается. Например, вместо крайнего срока для сдачи декларации 25-го числа вас получилось отправить ее пораньше, т. е. 20-го числа. На эти 5 дней срок камеральной проверки не увеличивается, он начнет отсчитываться тогда не от 25-го числа, а от даты сдачи расчета (от 20-го числа).

Причем, в отличие от выездной налоговой проверки, НК РФ не предусматривает увеличение или приостановление сроков проведения камеральной налоговой проверки, за одним исключением, оно относится к декларации по НДС.

Фискалы могут продлить сроки камералки по НДС, если обнаружат ошибки или нестыковки между декларацией и первичными документами. Но сделать они это могут только до обычного срока в 3 месяца. Таким образом, максимально возможный период проверки даже после продления не может превышать 3-х месяцев.

Под камеральную проверку автоматически попадают не только расчеты, которые компания сдает за себя (НДФД, налог на прибыль, УСН и т. д.), но и декларации, которые подают налоговые агенты, речь о расчетах по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и т. д. Иными словами, все расчеты и налоговые декларации, которые вы подаете в налоговую инспекцию, прокамералят в обязательном порядке.

Отсутствие каких-либо запросов от ФНС в течение 3-х, а в ситуации с декларацией по НДС – 2-х месяцев говорит о том, что камеральная проверка расчета прошла успешно. Собственно, это самый благоприятный сценарий.

Если не все так гладко, в ходе проведения камеральной налоговой проверки инспекция может запрашивать дополнительные документы и пояснения. Но сделать это фискалы могут в строго установленных ст. 88 НК РФ случаях.

К ним в частности относятся:

• подача декларации НДС с суммой к возмещению налога из бюджета;

• выявлены противоречия и расхождения в декларации, например, арифметические ошибки;

• предоставлена декларация по акцизам к вычету;

• подана в течение 2-х лет уточненка, в которой сумма налога заявлена к уменьшению по сравнению со сданной ранее декларацией за этот же налоговый период;

• применяются налоговые льготы;

• и другие.

Полный печень ситуаций, когда могут быть запрошены документы, раскрыт в ст. 88 НК РФ. Очень советую эту статью кодекса детально изучить.

Распространенная ситуация, когда на практике была сдана декларация, по которой у контролеров не было оснований для запроса дополнительных документов, например, в ней не обнаружены ошибки, не заявлена сумма к возмещению из бюджета, не применяются налоговые льготы и т. д.